Snabb likviditetsförhållande: Formeln för balansräkningen. Indikatorer för solvens

En av tecknen på finansiell hållbarhetBolaget är solvens. Om ett företag kan när som helst betala sina kortfristiga skyldigheter med hjälp av likvida medel betraktas det som lösningsmedel.

I denna artikel behandlas begrepp som likviditet, analysbalans struktur, formlerna för koefficienterna för snabb likviditet, nuvarande och absolut likviditet.

Solvens av företaget

Den huvudsakliga indikatorn för solvensföretaget är inga förfallna leverantörsskulder och tillgången på bytesbalansen tillräckliga medel. Dessa villkor kommer att genomföras om mängden likvida medel i bolaget överstiga summan av dess kortfristiga skulder vid en bestämd tidpunkt.

Nuvarande solvens analyseras med datapå finansiella flöden: Kvittot av kontanter måste täcka uppfyllandet av kortfristiga skulder. Prospektiv solvens undersöks med likviditetsindikatorer.

Likviditet av en balans är ett företags förmågaVänd dina tillgångar i kontanter för att betala av penningförpliktelser. Ju mindre tid krävs för denna operation, ju högre likviditetsindikatorn för en sådan tillgång. Samtidigt får löptiden inte överstiga förpliktelsens löptid.

Likviditeten hos företaget är ett mer rymligt koncept. Det kan definieras som ett företags förmåga, med hjälp av interna och externa källor, att söka betalningsmedel för att betala sina förpliktelser.

Uppgifter för analysen

Likviditetsanalys i företaget genomförs för att verifiera och anpassa förvaltningen av bolagets solvens. Vid genomförandet av denna analys utvärdera:

• likviditet av företagets omsättningstillgångar
• likviditet i bolagets balansräkning som helhet
• Bolagets solvens för tillfället och i framtiden;
• Allmän företagspolicy som syftar till att behålla den nödvändiga solvenskapen.
• utvecklingsutsikter och rekommendationer för att ta itu med eventuella negativa faktorer.

Assetgruppering

För att analysera likviditeten i balansen måste du jämföra bolagets tillgångar och skulder. För enkelhets skyld är det vanligt att dela dem i flera grupper, det vill säga att göra en analytisk balans.

Balanstillgångarna beroende på graden av likviditet är indelade i 4 grupper.

• A1-koncernen innehåller absolut likvida tillgångar. Denna kategori omfattar finansiella investeringar (kortfristiga) och kontanter. I balansräkningen är dessa linjer med koder 1240 och 1250.
• Grupp A2 inkluderar tillgångar vars genomförandekan ta relativt liten tid. Dessa inkluderar kundfordringar (enligt balansräkningen, kod 1230). Även i vissa källor till A2-koncernen ingår övriga omsättningstillgångar. I denna grupp beror likviditeten på solvensen hos motparterna i bolaget, på betalningsformer och betalningshastigheten.
• Grupp A3 innehåller långfristiga tillgångar. Denna kategori innehåller lager av produkter och material, pågående arbete, moms. Att konvertera sina pengar tar lite tid. I balansräkningen ingår grupp A3 linjer med koder 1210, 1220 och 1260. Vissa författare ingår i denna kategori och anläggningstillgångar (kod 1150).
• Slutligen är de svåraste att sälja tillgångar klassificerade som A4. Detta är hela avsnitt I-balansräkningen (kod 1100).

Kategorier av skulder

Alla skulder i saldot är uppdelade beroende på hur brådskande deras inlösen är i grupper:

• Grupp P1 anses vara den mest brådskande.skulder som det är vanligt att tilldela kortfristiga skulder till anställda i organisationen, budgeten och extrabudgetfonderna, entreprenörer och leverantörer etc. (kod 1520).
• I grupp P2 ingår kortfristiga skulder. Denna kategori omfattar kortfristiga lån och upplåning (kod 1510), övriga skulder (kod 1550).
• Koncern P3 inkluderar långfristiga lån och upplåning (kod 1410).
• I koncern P4 ingår permanenta skulder, inklusive aktiefonder (koder 1300, 1530, 1540).

Likviditetsförhållanden

Förutom de absoluta indikatorerna gäller de relativa indikatorer på företagets solvens. Det finns koefficienter av absolut, snabb och total likviditet.

Tänk på det absoluta likviditetsförhållandet. Det återspeglar andelen kortfristiga skulder som företaget snabbt kan betala med de medel som för närvarande finns tillgängliga. Beräknat som förhållandet mellan indikatorn Al och summan av Pl och P2. Högvärdet av detta förhållande indikerar att företaget kommer att betala sina skulder med hög sannolikhet.

Nästa faktor är det aktuella värdet.likviditet. Det visar hur företagets kortfristiga skulder omfattas av dess omsättningstillgångar. Indikatorn beräknas enligt följande: Omsättningstillgångar (A3 + A2 + A1) är uppdelade i kortfristiga skulder (P1 + P2). Ju högre denna indikator desto större är kreditgivarens förtroende för att skyldigheterna kommer att återbetalas.

Slutligen är snabb likviditetI huvudsak ett mellanvärde. Det bidrar till att bedöma hur företaget ska beräknas på sina förpliktelser (kortsiktiga) i det fall det inte går att realisera aktier.

De presenterade likviditetsförhållandena beräknas inte bara för företagets interna syften, men även för externa användare.

Snabb likviditetsberäkning

Beräkning av snabbförhållandeär följande: summan av A1 och A2 är dividerad med summan av Pl och P2. Det innebär att vi sätter in täljaren: kontanter + finansiella placeringar (kortfristiga) + fordringar. Nämnaren är summan av kortfristiga lånefonder, leverantörsskulder och övriga skulder.

Med hjälp av linjekoden på balansen ser formeln för det snabba likviditetsförhållandet ut så här:

CD = s. 1250 + s. 1240 + s. 1230 / s. 1550 + s. 1520 + s.

Beräkna förhållandet mellan exemplet på det fiktiva bolagets balans. Måttenhet - tusen rubel.

Enligt balansen kommer formeln för den snabba likviditetsgraden den 31 december 2016 att se ut så här:

CD = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

På samma sätt beräknar vi indikatorn per 31 december 2015:

Kb = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Beräkningen visar att företagets snabba likviditet har ökat.

Standardvärde

I den ekonomiska litteraturen, värdet av koefficientensnabb likviditet anses vara normalt inom intervallet 0,5-1 och högre. Indikatorn kan emellertid variera beroende på branschen och det område där företaget är verksamt. Så för återförsäljare kommer siffran att vara 0,4-0,5.

I analysen bör man uppmärksamma inte barapå indikatorens totala värde, men också på strukturen hos dess komponenter. Således kan en betydande del av likviditeten vara kundfordringar, vilket är svårt att återhämta sig. I det här fallet är den snabba likviditetsgraden värdet över ett.

Den ryska lagstiftningen innehållerflera standardvärden. Således rekommenderade Ryska federationsministeriets order nr 118 av den 10/18/1997 en snabb likviditetsgrad av en och en med förklaring att vid lägre värden måste företaget kontinuerligt arbeta med gäldenärer för att förhindra sena betalningar.

Ryska federationens dekret nr 52 av den 30 januari 2003 ger värdet av koefficienten för jordbruksproducenterna från 1,2 till 1,5.

Riskanalys

Konceptet solvens är kopplat till företaget.likviditetsrisk. Det speglar sannolikheten för att låntagaren inte kommer att kunna uppfylla sina betalningsförpliktelser i sin helhet och i tid.

Likviditetsriskbedömning utförs på grundval avovanstående grupp av tillgångar och skulder. Risken är ju högre, ju lägre tillgångar likviditet är och desto kortare är betalningsperioden för befintliga skulder. Den allmänna tabellen presenteras nedan:

En sådan grupp visar tydligt andelenlikvida tillgångar och skulder i den övergripande strukturen. Gör sedan en jämförelse av värdena på tillgångar och skulder inom samma riskgrupp. Det resulterande förhållandet visar typen av likviditet och riskzonen där företaget ligger.

En företags balansräkning anses således likvida om följande obalanser observeras:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - det anses att det inte finns några risker vid sådana förhållanden.

Likviditet anses tillåtet när förhållandet A1 <Pl, A2> P2, A3> P3, A4 ~ P4. I detta fall är riskzonen för företaget acceptabelt.

Förhållandet A1 <P1, A2 <P2, A3> P3, A4 ~ P4 är ett tecken på försämrad likviditet. Riskzonen är kritisk.

Slutligen betraktas likviditet med ojämlikhet A1 <P1, A2 <P2, A3 <P3, A4 ΔP4 som kris. Riskzonen för företaget är katastrofal.

rön

Likviditeten speglar företagets solvensgrad. Vid analysen används olika metoder för att få en mer fullständig och realistisk beskrivning av företagets finansiella ställning.

Användning av metoden för gruppering är analytisk balans.

Använda balansdata, koefficientformlersnabb likviditet, nuvarande och absolut likviditet, slutsatser om dynamiken i förändringar i indikatorer på tillgångar och skulder, om likviditeten i balansposter, om huruvida de resultat som uppnåtts med normativa och genomsnittliga branschindikatorer uppfylls.

Det är viktigt att notera att analysen av likviditet endast bestämmer företagets solvens på kort sikt (upp till 12 månader).